Цена у фабрики в юанях составляет только часть того, во что товар обойдётся вам на складе в Москве. К ней добавляются платёж, доставка, таможенные платежи, документы и ещё десяток мелких статей. Если посчитать себестоимость по цене поставщика и ставке за килограмм, ошибка легко достигает десятков процентов. Разберём полный расчёт по шагам и покажем пример.
Из чего складывается себестоимость
Полную себестоимость товара на вашем складе удобно разбить на пять блоков.
| Блок | Статьи |
|---|---|
| Товар | Цена у поставщика, образцы, оснастка и пресс-формы |
| Платёж | Курс юаня, комиссия банка или платёжного агента, курсовая разница |
| Логистика | Доставка по Китаю, склад и упаковка, международная перевозка, доставка по России |
| Таможня | Таможенный сбор, пошлина, НДС на ввозе, услуги представителя |
| Документы и подготовка | Сертификаты и декларации, маркировка, этикетки, инспекция, страхование |
Каждый блок нужно посчитать на всю партию, а затем разделить на количество единиц.
Расчёт по шагам
Шаг 1. Товар и платёж
Возьмите цену у поставщика за единицу на ваш объём и умножьте на количество. Добавьте разовые расходы на партию: оплату образцов, изготовление логотипа или формы.
Затем пересчитайте в рубли. Учтите:
- курс на дату оплаты, причём предоплата и остаток могут пройти по разному курсу;
- комиссию за перевод или вознаграждение платёжного агента;
- конвертацию, если платёж идёт через доллары или другую валюту.
Подробнее о том, как курс влияет на закупку, в статье курс юаня.
Шаг 2. Логистика
Посчитайте все отрезки пути:
- доставка от фабрики до склада консолидации;
- услуги склада: приёмка, проверка, переупаковка, маркировка;
- международная перевозка по весу или объёму;
- доставка от пункта прибытия в России до вашего склада или фулфилмента;
- страхование груза.
Для расчёта таможенной стоимости важно разделить международную доставку на две части: до границы ЕАЭС и после неё. Расходы до границы входят в таможенную стоимость, расходы после неё, если они отдельно указаны в документах, обычно нет.
Шаг 3. Таможенные платежи
Таможенные платежи считаются от таможенной стоимости. Принцип такой:
- таможенная стоимость складывается из цены товара и расходов на доставку и страхование до границы ЕАЭС;
- ввозная пошлина равна таможенной стоимости, умноженной на ставку по коду ТН ВЭД, для некоторых товаров ставка комбинированная или в евро за единицу;
- НДС на ввозе считается от суммы таможенной стоимости и пошлины по действующей ставке, для отдельных групп товаров ставка пониженная;
- таможенный сбор за оформление зависит от таможенной стоимости.
Для пересчёта валюты таможня применяет курс Банка России на дату регистрации декларации. Ставки пошлин смотрите в едином таможенном тарифе ЕАЭС, ставки НДС и сборов на сайте ФТС или у таможенного представителя.
Шаг 4. Документы и подготовка
- сертификат или декларация ЕАЭС, разделённые на объём продаж за срок их действия;
- коды маркировки и работа по их нанесению;
- этикетки, вкладыши, индивидуальная упаковка;
- инспекция партии перед отгрузкой;
- услуги таможенного представителя.
Пример расчёта
Пример ниже показывает логику. Все цифры условные, включая курс и ставки пошлины и НДС. Действующие ставки для вашего товара проверяйте по коду ТН ВЭД.
Исходные данные: 1000 единиц по 50 юаней, условный курс 12 руб. за юань, условная ставка пошлины 10%, условная ставка НДС 20%.
| Статья | Расчёт | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| Товар | 1000 × 50 юаней × 12 | 600 000 |
| Комиссия за платёж | условно 2% | 12 000 |
| Доставка по Китаю до склада | 3000 юаней × 12 | 36 000 |
| Международная доставка до границы ЕАЭС | по счёту перевозчика | 90 000 |
| Доставка после границы до Москвы | по счёту перевозчика | 30 000 |
| Таможенная стоимость | 600 000 + 36 000 + 90 000 | 726 000 |
| Пошлина | 726 000 × 10% | 72 600 |
| НДС на ввозе | (726 000 + 72 600) × 20% | 159 720 |
| Сбор и услуги представителя | условно | 25 000 |
| Сертификация | условно, на эту партию | 40 000 |
| Маркировка, этикетки, упаковка | условно | 15 000 |
| Итого на партию | 1 080 320 | |
| Себестоимость единицы | 1 080 320 ÷ 1000 | около 1080 |
Цена у фабрики в этом примере 600 руб. за единицу, а полная себестоимость около 1080 руб. Если вы плательщик НДС и принимаете ввозной НДС к вычету, себестоимость для расчёта прибыли составит около 920 руб., но деньги на уплату НДС всё равно нужно заплатить на таможне.
Частые ошибки в расчёте
- Считать доставку только по весу, хотя груз будут считать по объёму.
- Забывать про доставку по Китаю от фабрики до склада.
- Не учитывать курсовую разницу между предоплатой и остатком.
- Брать ставку пошлины «примерно», не проверив код ТН ВЭД.
- Забывать про сертификацию и маркировку.
- Не закладывать брак и потери.
Если вы продаёте на маркетплейсе, к себестоимости добавляются комиссии, логистика площадки, хранение и реклама. Об этом в статье юнит-экономика товара из Китая для WB и Ozon.
«Везём из Китая» делает полный расчёт себестоимости до вашего склада по реальным данным о товаре: коду, весу, объёму и стоимости. Пришлите информацию через заявку.
Частые вопросы
Как точно узнать ставку пошлины на мой товар?
Определите код ТН ВЭД товара и найдите ставку в едином таможенном тарифе ЕАЭС. Классификацию лучше согласовать с таможенным представителем, потому что ошибка в коде меняет и ставку, и требования к документам. Для сложных товаров можно запросить предварительное решение таможни.
Какой курс использует таможня?
Таможня пересчитывает стоимость по курсу Банка России на дату регистрации декларации. Он может отличаться от курса, по которому вы платили поставщику. Это влияет на сумму пошлины и НДС.
Включается ли доставка в таможенную стоимость?
Расходы на доставку и страхование до границы ЕАЭС включаются, расходы после границы обычно нет, если они отдельно подтверждены документами. Поэтому в счёте перевозчика полезно разделять эти части. Уточните порядок у таможенного представителя.
Почему себестоимость получилась почти в два раза выше цены фабрики?
Это нормальная картина для многих товаров: к цене добавляются доставка, пошлина, НДС, документы и подготовка. Особенно сильно разница проявляется у дешёвых, лёгких и объёмных товаров. Поэтому решения о закупке нужно принимать по полной себестоимости.