Цена товара у фабрики и его себестоимость на складе в России отличаются сильно, и большую часть разницы дают таможенные платежи. Если не посчитать их заранее, маржа на маркетплейсе может оказаться отрицательной. Разберём, из чего складываются платежи при ввозе из Китая, по каким формулам их считают и где проверить актуальные ставки.
Какие платежи платит импортёр
При выпуске товара для бизнеса в свободное обращение в России уплачивают:
- таможенный сбор за таможенные операции — фиксированная сумма, которая зависит от таможенной стоимости партии по шкале;
- ввозную таможенную пошлину — по ставке Единого таможенного тарифа ЕАЭС для кода ТН ВЭД;
- импортный НДС — по ставке Налогового кодекса РФ;
- акциз — только для подакцизных товаров;
- специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины — для отдельных товаров, если на них введены защитные меры.
Пошлину устанавливает ЕАЭС, она одинакова для всех стран союза. НДС и акциз — национальные налоги России. В 2026 году базовая ставка НДС в России повышена, а для отдельных групп товаров сохраняются пониженные ставки или освобождение. Актуальные значения всегда проверяйте в Налоговом кодексе, на сайте ФТС или в справочных системах по коду товара.
Шаг 1. Таможенная стоимость
Таможенная стоимость — база для пошлины и НДС. Чаще всего её определяют по стоимости сделки: цена, которую вы заплатили или должны заплатить поставщику, плюс расходы, которые в цену не вошли.
Что добавляют к цене товара:
- доставку до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС;
- погрузку, разгрузку и страхование до этого места;
- комиссионные и брокерские вознаграждения, кроме вознаграждения за закупку;
- стоимость тары и упаковки, если она не включена в цену;
- лицензионные платежи за товарный знак, если они условие продажи.
Что обычно не входит: доставка по территории ЕАЭС после места прибытия, если она выделена в документах, и таможенные платежи.
Поэтому базис поставки по Инкотермс важен. При EXW к цене добавляют всю доставку по Китаю и до границы, при CPT или DAP до границы часть расходов уже внутри цены.
Шаг 2. Пошлина
Ставка пошлины бывает трёх видов.
| Вид ставки | Как считают | Пример формулы |
|---|---|---|
| Адвалорная | Процент от таможенной стоимости | ТС × ставка % |
| Специфическая | Фиксированная сумма за единицу: кг, штуку, пару, литр | Количество × ставка в евро за единицу × курс |
| Комбинированная | Процент, но не менее суммы за единицу | Большее из двух значений |
Для одежды, обуви и ряда других товаров часто применяются комбинированные ставки. Для части оборудования и комплектующих ставка может быть нулевой. Всё определяет полный код ТН ВЭД ЕАЭС, поэтому правильная классификация напрямую влияет на сумму. Подробнее в статье код ТН ВЭД ЕАЭС.
Валюту пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату регистрации декларации.
Шаг 3. Импортный НДС
НДС считают от суммы таможенной стоимости, пошлины и акциза, если он есть:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС
Импортный НДС можно принять к вычету, если вы плательщик НДС и используете товар в облагаемой деятельности. Платят его на ввозе все импортёры, включая компании и ИП на упрощёнке. С 2025 года часть упрощенцев сама стала плательщиками НДС, и право на вычет импортного налога у них зависит от выбранной ставки. Если вычета нет, НДС на ввозе увеличивает себестоимость товара. Как это работает в вашем случае, уточните у бухгалтера до расчёта цены на маркетплейсе.
Условный пример расчёта
Цифры ниже условные и нужны только для понимания механики. Реальные ставки зависят от кода товара и действующего законодательства.
- Цена партии у поставщика: 900 000 ₽ по курсу.
- Доставка до границы ЕАЭС: 100 000 ₽.
- Таможенная стоимость: 900 000 + 100 000 = 1 000 000 ₽.
- Пошлина при условной ставке 10 %: 1 000 000 × 10 % = 100 000 ₽.
- База для НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 ₽.
- НДС при условной ставке 20 %: 1 100 000 × 20 % = 220 000 ₽. По реальной ставке сумма будет другой.
- Таможенный сбор по шкале для такой стоимости: несколько тысяч рублей.
Итого к уплате на таможне в этом условном примере около 320 000 ₽ плюс сбор. То есть к цене товара с доставкой до границы добавляется примерно треть. Для товаров с комбинированными ставками доля бывает выше.
Когда и как платить
Платежи вносят заранее, до подачи декларации или одновременно с ней. Деньги перечисляют на единый лицевой счёт в ФТС, а при оформлении таможня списывает нужную сумму. Если оформлением занимается представитель, он может уплатить платежи за вас, но тогда вы компенсируете их по договору.
Чтобы не терять время:
- рассчитайте платежи по коду до прибытия груза;
- переведите деньги заранее с запасом на колебание курса;
- проверьте, что реквизиты и назначение платежа указаны верно.
Как платежи влияют на себестоимость
При расчёте цены для маркетплейса учитывайте платежи полностью.
- Для ООО и ИП на общей системе импортный НДС потом принимается к вычету, но деньги на него нужны в момент ввоза.
- На упрощёнке без права на вычет НДС на ввозе становится прямым расходом.
- Пошлина всегда входит в себестоимость.
- Курс юаня и рубля на дату оплаты поставщику и на дату декларации может отличаться, это тоже влияет на итог.
Подробнее о полной себестоимости в статье себестоимость товара из Китая. Если нужен расчёт под ваш товар, «Везём из Китая» посчитает платежи по коду вместе с доставкой. Подробнее о самом оформлении на странице растаможка.
Частые вопросы
Можно ли не платить НДС при импорте, если я на упрощёнке?
Нет, импортный НДС при ввозе товаров платят все импортёры, независимо от системы налогообложения. Освобождение возможно только для отдельных категорий товаров, указанных в законе. Можно ли потом принять этот НДС к вычету на упрощёнке, зависит от того, платите ли вы НДС с продаж и по какой ставке.
По какому курсу пересчитывают стоимость?
По официальному курсу Банка России на дату регистрации декларации на товары. Если вы платили поставщику по другому курсу, для таможни это значения не имеет. Поэтому итог в рублях может отличаться от вашего первоначального расчёта.
Где узнать ставку пошлины для моего товара?
По коду ТН ВЭД ЕАЭС в Едином таможенном тарифе на сайтах ЕЭК и ФТС или в справочных системах по таможенному тарифу. Там же видны НДС, требования к сертификации и маркировке. Ставки периодически меняются, поэтому проверяйте их перед каждой новой закупкой.
Входит ли доставка по России в таможенную стоимость?
Обычно нет, если расходы на доставку после места прибытия в ЕАЭС выделены в документах отдельно. Поэтому перевозчик должен разделить стоимость доставки до границы и после неё. Без такого разделения таможня может включить всю сумму.